AngryBuh 
Содержание
Как показывает практика, начинающие бизнесмены проявляют крайнюю халатность по отношению к различным «дурацким формальностям и бумажкам», легкомысленно откладывая всё на потом. Многие настолько окрылены своей идеей, что просто не задумываются о бремени различных налоговых и юридических обязательств. Другие полагают, что пока деньги рекой не текут, ни о чём больше думать не следует. Третьи надеются на знакомую бухгалтершу, которая про половину организационных моментов и знать-то не знает, работая всю жизнь в давно функционирующей компании (справедливости ради замечу, изрядная часть рассмотренных ниже вопросов к бухучёту не имеет ни малейшего отношения). Кто-то надеется, что им, как начинающим, всё простят. Самые наивные неофиты просто считают — им все всё должны.
К сожалению, реалии совершенно не совпадают с распространёнными ожиданиями. Можете быть уверены – никто ничего с рук начинающим бизнесменам не спустит. Оштрафуют за милую душу, нисколько не беспокоясь, что весь ваш бизнес на том и загнётся.
Постараемся же не дать повода надзорным органам к чему-то придраться, для чего с самого начала будем действовать аккуратно и грамотно.
Печать для ООО
По умолчанию в настоящее время считается, что фирма печать не использует. Но если в уставе содержится информация о наличии сего атрибута – вы вправе (а точнее даже обязаны) её применять. Поэтому задуматься над необходимостью печати для общества желательно ещё до регистрации ООО.
Есть ряд случаев, когда отсутствие штампа может вам дорого обойтись.
Во-первых, это всевозможные документы, где для печати предусмотрено специальное место, обозначенное аббревиатурой М.П. (место для печати). Необходимо либо в учётной политике, либо в договорах с контрагентами предусмотреть формы без данного реквизита.
Существуют, однако, обязательные к применению бланки, чью форму изменять вы не имеете права. Самый распространённый из них — приходный кассовый ордер (ПКО). Данный документ должны составлять все компании принимающие наличность, причём неважно от кого и за что поступили в организацию деньги. Даже если вы сняли денежные средства со своего расчётного счёта для выдачи, к примеру, зарплаты – требуется заполнить приходник. И хотя налоговики давали разъяснения, что печать на ПКО будут требовать только при её наличии у компании – по факту инспекторы на местах могут придерживаться диаметрально противоположного мнения и вменить нарушение кассовой дисциплины.
Тоже самое касается и других унифицированных (т.е. с жестко установленной обязательной формой) документов. Либо носитесь повсюду с копией устава, доказывая, что печать не используете, либо вас заворачивают, а то и штрафуют различного рода инстанции. Пока из всех бланков и требований по их заполнению условия о печати не исключат – будьте готовы к проблемам.
Во-вторых, отдельными законами, правовыми актами, соглашениями сторон могут устанавливаться дополнительные требования к форме сделки – к примеру, скрепление договора или конкурсной заявки печатью и т.п. Такими ультиматумами часто грешат компании государственного и муниципального сектора, а также крупные коммерческие организации проводящие тендеры. И если для участия в госзакупках требование о наличии печати, вообще говоря, незаконно, то спорить и что-то доказывать заказчикам частного сектора бесполезно. Гражданский кодекс даёт право предусмотреть подобные условия, и если вы принимать их отказываетесь, то перед вами открываются широкие возможности идти на все четыре стороны света. Недостатка желающих участвовать в конкурсах на заключение выгодных или крупных контрактов обычно не наблюдается, так что вы тут гораздо более заинтересованная сторона, чем заказчики. Согласитесь, упускать многомиллионные сделки из принципа и «экономии» на печати – обидно и глупо.
Я бы рекомендовал изготовить печать и в случае, когда вашими клиентами являются юридические лица. Убережёте нервы от споров с неадекватными бухгалтерами, кладовщиками и прочими менеджерами, которые не понимают, почему в документах от ООО «Однодневка» печати стоят, а на ваших бумагах только крестики да каракули.
Таким образом, куда ни глянь, а с печатью в организации живётся гораздо проще и безопаснее. Тем паче, что изготовить сей атрибут недорого и несложно. Стоимость колеблется в диапазоне от 500 до 1500 рублей, но может быть и существенно больше, если вдруг захочется каких-нибудь прибамбасов а-ля многоцветное лого, полутона и т.п. Реестр печатей коммерческих структур никто не ведёт, требований не предъявляет, так что можете разместить на ней любой логотип за исключением герба РФ.
Тем не менее, желательно, чтобы на печати содержались хотя бы следующие реквизиты компании:
- полное наименование на русском с указанием организационно-правовой формы (общество с ограниченной ответственностью);
- местонахождение (город или населённый пункт);
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или ИНН
Ещё раз подчеркну, данные требования необязательны, но позволяют стопроцентно идентифицировать ваше общество среды тысяч и миллионов других ООО.
Оформление руководителя
Ни одно юрлицо не может обойтись без руководителя. Им может быть как один из собственников бизнеса, так и сторонний управленец. Так или иначе, один сотрудник в ООО есть всегда и это директор. Соответственно, оформить трудовые взаимоотношения с ним – одно из первых дел, которые следует сделать сразу после государственной регистрации. Иначе вам просто не откроют счёт в банке, вы не сможете получить лицензии, сертификаты, да и вообще получите кучу проблем.
При регистрации фирмы, в протоколе общего собрания или решении единственного учредителя в обязательном порядке указывается персона, которая будет назначена на должность руководителя с момента регистрации ООО. Там же прописывается срок действия полномочий и лицо, которое от имени общества заключит с директором трудовой договор (ТД). В дальнейшем договора с сотрудниками будет подписывать уже сам директор или специально назначенный человек по доверенности, но первый трудовой договор с руководителем общества подписывает кто-то из учредителей. Пусть вас не смущает даже ситуация, когда в компании один-единственный собственник и он же будет директором – подписание договора с двух сторон одним человеком вполне нормальное явление в такой ситуации, т.к. лицо выступает в разных ролях. Если же учредителей несколько, ТД должен подписываться лицом, директором не являющимся.
В трудовом договоре с руководителем есть целый ряд особенностей, которые необходимо прописать и учесть, но т.к. с кадровым учётом нам с вами ещё только предстоит разобраться – советую просто скачать образец уже готового договора и вписать туда необходимые данные. Или воспользоваться сервисом Регберри: https://www.regberry.ru/, который мы активно применяли при регистрации ООО. Там есть очень удобный конструктор трудового договора как раз-таки с руководителем общества, причём совершенно бесплатный (по крайней мере, на момент написания данной статьи).
Также потребуется издать приказ о вступлении руководителя в должность и возложить на него же обязанности главного бухгалтера, пока ваша фирма не обзаведётся полноценным специалистом. Тут, к счастью, всё просто – смотрите образец на картинке, его же в вордовском формате можете скачать тут. Сервис регберри автоматически формирует такой же при создании трудового договора с руководителем.
Очень давно ведутся споры, распространяются ли трудовые отношения на директора-единственного учредителя и требуется ли вообще заключать с самим собой трудовой договор. Раньше я бы не советовал этого делать, поскольку отсутствие ТД позволяло избегать сдачи ежемесячных отчётов СЗВ-М в Пенсионный фонд. Сейчас же чиновники хотят видеть сии идиотские сведения на директора каждый месяц независимо ни от чего. Потому оформите договор, издайте приказ об отпуске за свой счет (образец в формате word тут), чтобы не начислять зарплату первое время и забудьте о разного рода головняке.
Список участников ООО
Честно говоря, совершенно пустая на мой взгляд формальность, ибо все сведения об участниках ООО итак содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц, но закон есть закон.
Список должен храниться по месту нахождения ООО и поддерживаться руководителем общества в актуальном состоянии. Поскольку в списке присутствуют персональные данные, следует позаботиться о защите данного документа от неуполномоченных лиц, например, хранить его в сейфе или запертом ящике.
В остальном ничего сложного – просто заполняете сведения о собственниках, их доли в компании и данные по оплате или продаже тех самых долей. Образец на картинке, скачать бланк в word-е можете здесь.
Расчётный счёт в банке
Практически все компании должны иметь расчётный счёт в банке, поскольку уплата организациями налогов и других платежей в бюджет возможна только безналичным путём. Да, сейчас за вас может заплатить налоги и другое лицо, указав особым образом в платёжном поручении данные вашей фирмы, но на практике вы потом замучайтесь писать письма об уточнении платежа. Так что, если вы планируете активно работать, озаботиться открытием расчётного счёта стоит как можно скорей.
Советую очень внимательно отнестись к выбору банка. Юридические лица НЕ входят в программу страхования вкладов и рассчитывать хотя бы на стопроцентный возврат суммы до 1,4 млн. рублей, им не следует. Организации относятся к кредиторам третьей очереди и если банк признан банкротом, вероятность получить какие бы то ни было деньги обратно, крайне мала. Потому тарифы разных банков, конечно же, сравнивайте, но связываться с банками, не входящими, по меньшей мере, в топ-100, идея не лучшая. Прочтите как можно больше отзывов о приглянувшемся банке, обращая особое внимание на негативные, постарайтесь разузнать о его финансовом состоянии как можно больше из самых разных источников и лишь затем принимайте решение о сотрудничестве.
Для открытия расчётного счета потребуется практически все имеющиеся у вас на руках документы, такие как свидетельство о постановке на учёт, устав, приказы на руководителя, главбуха и их паспорта. В банке или у нотариуса нужно будет заверить подписи ответственных лиц и оттиск печати на специальной карточке. Иногда просят «свежую» (не более 30-дневной давности) выписку из ЕГРЮЛ, справку об отсутствии задолженности по налогам, договор аренды юридического адреса. Частенько приходится заполнять анкету, вписывать заранее данные по компании в договор. Сотрудник отдела безопасности банка может проверить, находиться ли фирма по юридическому адресу и убедиться в реальности её директора. В общем, перечень необходимых документов, мероприятий и действий может довольно сильно варьироваться в зависимости от конкретного банка, но если руководитель общества не спившийся бомж с утерянным паспортом, по местонахождению ООО присутствует кто-то из ваших сотрудников и не зарегистрирована ещё сотня фирм, проблем с открытием счёта быть не должно.
На всякий случай напомню, в отличие от ИП, вы не можете тратить деньги с расчётного счёта на любые прихоти и хотелки. Затраты должны быть экономически обоснованы и относиться к деятельности общества, платёж с явно неадекватным назначением банк попросту завернёт. Лично вашими денежные средства становятся только после распределения дивидендов и уплаты налогов, либо можете начислять себе как руководителю зарплату, но это, как правило, менее выгодно.
Уведомлять налоговую и фонды об открытии расчётного счета необходимости давно уже нет.
Внесение уставного капитала
В течение четырех месяцев после регистрации ООО учредители должны оплатить свои доли в обществе. Если сумма уставного капитала (далее — УК), как это обычно бывает, установлена по минимуму, в 10 000 рублей, внести УК можно только деньгами в кассу (исключение – учредитель является иностранцем) или на расчётный счёт в банке. В первом случае организация сама оформляет приходный кассовый ордер, во втором операционист даст заполнить заявку на внесение денежных средств и через кассу банка деньги поступят на счёт ООО. Либо можете закинуть деньги на расчётный счёт фирмы безналичным путём, главное указать в назначении платежа, что это именно внесение уставного капитала и плательщиком являлся сам учредитель, а не его брат, жена или тёща.
Свыше десяти тысяч в качестве оплаты уставного капитала можно вносить любое имущество, если иное не прописано в уставе, договоре об учреждении или протоколе общего собрания. Но учтите, в данном случае придётся привлекать независимого оценщика, не важно, вносите ли вы ручку стоимостью 15 рублей или здание в несколько миллионов. Сами учредители «договариваться» о ценности приданного прав не имеют и точка. Потому связываться со всем этим делом имеет смысл только при значительной сумме уставного капитала, иначе больше потратите на услуги оценщика, который также, должен быть не абы каким псевдо-спецом, а зарегистрирован в соответствующей саморегулируемой организации (СРО) и не связан каким-либо образом с учредителями ООО. Если вы решили-таки пойти сложным путём, то имея на руках договор и экспертное заключение от оценщика, оформите внесение уставного капитала актом приёма-передачи имущества.
Сообщать о внесении уставного капитала государственным органам не требуется, но не забудьте обновить список участников ООО.
Уставной капитал можно тратить на любые нужды организации, не слушайте полуграмотных бухш, которые утверждают, что УК трогать нельзя.
Заём от учредителя
Как вы понимаете, на стартовые 10 000 рублей, из которых вы 2-3 тысячи заплатите за открытие расчётного счёта, построить бизнес будет тяжеловато. Нет, если вы гуру IT, такое вполне себе даже возможно, но большинство сфер предпринимательской деятельности для входа требуют куда больших затрат.
Решение «проблемы» довольно простое и отработанное – договор с участником общества о займе обществу денежных средств. Желательно прописать, что заём являются безвозмездными, если не хотите потом мучиться с начислением и удержанием НДФЛ на сумму процентов в случае учредителя-физ.лица.
Заём не является доходом, потому налогов с прибыли у компании в любом случае не возникнет. Если начисляете проценты, их можно учесть в расходах, а вот у займодавца проценты будут считаться доходом и облагаться налогом в зависимости от его статуса (физик или юрлицо) и системы налогообложения.
При суммах займа свыше 600 000 рублей будьте готовы предоставить банку копию договора и пояснить, на какие цели планируете потратить столь огромные суммы… Займы желательно своевременно возвращать либо не забывать пролонгировать договор на новый срок.
Уведомление о начале осуществления деятельности
Если вы планируете заняться определёнными видами бизнеса, потребуется подать уведомление о начале работы. Это необходимо сделать ПОСЛЕ регистрации, но ДО получения первого дохода по указанной в специальном перечне деятельности.
С данным списком вместе с кодами ОКВЭД, которые попадают под требование, вы можете ознакомиться в Постановлении Правительства РФ от 16.07.2009 N 584. Обратите внимание, если вы просто на всякий случай указали при регистрации какой-то попавший в сей список ОКВЭД, при этом фактическую деятельность вести по данному направлению в обозримом будущем не планируете – подавать заявление необходимости нет.
Я настоятельно рекомендую ознакомиться с полным перечнем, т.к. в нём перечислены весьма распространённые сферы бизнеса, в которых вы, вероятно, захотите попробовать свои силы. Если очень кратко, в него включены:
- гостиничные услуги;
- бытовые услуги;
- общепит;
- розничная и оптовая торговля;
- перевозка пассажиров, грузов и багажа разными видами транспорта;
- ремонт компьютеров;
- различные виды производств;
- социальные услуги;
- турагентства
Бланк самого уведомления можете скачать тут.
В большинстве случаев уведомление подаётся в Роспотребнадзор (контакты своего отделения легче всего отыскать посредством официального сайта: http://rospotrebnadzor.ru/region/structure/str_uprav.php). Также, в зависимости от вида деятельности, это может быть и МЧС, Ространснадзор, Роструд, Федеральное медико-биологическое агентство, Федеральная служба здравоохранения и социального развития, Служба государственного жилищного надзора, Федеральное агентство метрологии. Сравните найденный в перечне пункт с указаниями в Постановлении, дабы определиться с органом исполнительной власти, который вам нужно уведомить.
Заявление в двух экземплярах можно отнести непосредственно в отделение отвечающего за ваш вид деятельности органа власти или отправить по почте России заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Для Роспотребнадзора есть также возможность подать уведомление через сайт Госуслуг или посредством ближайшего МФЦ.
В дальнейшем необходимо, в свободной форме и с приложением копий подтверждающих документов, уведомлять исполнительный орган об изменении места нахождения юридического лица и/или места фактического осуществления деятельности в 10-дневный срок с момента таких изменений.
Очень многие бизнесмены «забывают» (скорее всего, просто не в курсе) подать уведомление о начале работы, что может привести к штрафам от 3000 до 5000 рублей на руководителя и от 10 до 20 тысяч на само ООО. Кстати привыкайте, для юриков большинство штрафов складываются из двух составляющих: наказания для юридического лица (как правило, большая часть суммы) и санкции на должностное лицо (коим обычно является руководитель, главбух, кассир или прочие бедолаги, ответственные за какой-то участок. Суммы как правило меньше, но позитива всё равно не прибавят).
Договор с оператором электронной отчетности
Очень рекомендую уже на начальном этапе рассмотреть возможность сдачи отчётности посредством сети интернет. Нет, вы не можете просто отправить отчёты по электронной почте, для того придётся либо заключить договор с оператором электронного документооборота, либо приобрести ЭЦП (электронная цифровая подпись). И то и другое будет вам стоить некую денежку. Суммы варьируются от двух-трёх тысяч в год, и покуда хватит жадности у конкретного поставщика.
Если ваша компания не стала переходить на упрощёнку и осталась на общем режиме, хотите того или нет, вы обязаны сдавать декларацию по НДС исключительно в электронном виде, так что вопрос надо-не надо для вас отпадает. Если сотрудников больше 25 человек, опять же электронная отчётность становится для вас обязаловкой. Для остальных — по желанию, но учтите, отчётов у ООО достаточно много и если вы каждый месяц будете бегать на почту России, ещё не известно, удастся ли сэкономить.
Список операторов можно найти на сайте налоговой: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/operations/
Не буду рекомендовать кого-то конкретно, чтобы не сочли за рекламу. Пробегитесь по сайтам, сравните цены и выберите наиболее вам понравившегося.
Ежемесячный отчёт СЗВ-М
Данный отчёт нужно сдавать до 15-числа месяца, который следует за отчётным, и месяц регистрации фирмы – не исключение. То есть за апрель надо отчитаться до 15 мая, за май до 15 июня и т.д.
Сведения о застрахованных лицах являются, пожалуй, самым простым отчётом из всех, однако, судя по судебной практике, штрафов надзорные органы за счёт него собирают немало. Почему? Такие забывчивые бухгалтера, кадровики и руководители. Я уже говорил в предисловии, легкомысленность может дорого стоить и никто ничего вам прощать, как начинающим бизнесменам, не станет.
Вся форма состоит из списка сотрудников и их страховых номеров с ИНН. Внимательно впишите реквизиты компании и работников, укажите правильно месяц за который отчитываетесь и будет вам счастье! Бланк качаем по данной ссылке. Если сотрудников больше 25 – отчёт нужно сдавать в электронном виде. Если меньше, то как вам удобно – хотите на бумаге, хотите по электронке.
Долгое время остаётся открытым вопрос, сдавать ли СЗВ-М, если директор является единственным учредителем общества, трудовой договор с ним не заключен, зарплата не начисляется и вообще фирма никакой деятельности не ведёт. Пенсионный фонд не раз менял свою точку зрения, то разрешая в таком случае отчёт не сдавать, то он им снова понадобится… В общем, последние письма, говорят о том, что сдавать СЗВ-М надо, пусть даже там будет один единственный учредитель. Потому придётся вам либо ежемесячно бегать на почту или в сам фонд, либо платить штраф 500 рублей минимум за каждый несданный отчёт. Но лучше заключить договор с оператором и сдавать отчётность по электронке, а фирму открывать не «просто на всякий случай», но для реального ведения бизнеса.
Сведения о среднесписочной численности работников
Не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором была зарегистрирована компания, необходимо отчитаться в налоговую о среднесписочном количестве ваших сотрудников. Например, если фирма зарегистрирована в марте, до 20 апреля необходимо сдать по ней сведения.
Отчёт не сложный, состоит всего из одной страницы. Вписывайте свои реквизиты и цифру, собственно ту самую численность. Вероятней всего то будет:
- число 0 — если директор является единственным учредителем и работает без трудового договора. Но повторюсь, лучше сразу оформить, пусть и чисто формально, отношения с руководителем. Кстати, налоговики очень не любят, когда в отчёте числиться именно 0 и настоятельно «рекомендуют» ставить хотя бы единицу.
- или 1 — в подавляющем большинстве случаев.
Если же вы приняли в штат сразу кучу народа, тогда придётся взять листок бумаги, калькулятор и немножечко посчитать. Нужная для отчётности численность определяется путем сложения среднесписочного количества работников за каждый месяц отчётного года и деления полученной суммы на 12. Итоговый результат округляется до целых единиц. Внешних совместителей и работающих по гражданско-правовым договорам в численность не включайте. Сотрудников, занятых неполное рабочее время, учитывайте пропорционально отработанному времени. Даже если работник находится в отпуске за свой счёт, всё равно считайте его наравне с остальными.
Уже запутались? А это я ещё и трети всех нюансов не рассказал… Ладно, чтобы не перегружать вас и не отпугивать, приведу пример расчёта среднесписочной численности:
Фирма зарегистрирована 10 апреля и этой же датой с директором заключён трудовой договор. 15 апреля на работу приняли 10 сотрудников, 25 апреля оформили ещё 5ых человек. Все оформлены на полную ставку. Получается следующая картина:
- с 1 по 9 апреля – 0 чел.
- с 10 по 14 апреля – 1 чел.
- с 15 по 24 апреля – 11 чел.
- с 25 по 30 апреля – 16 чел.
Считаем: (9 дней * 0 чел.= 0) + (5 дней * 1 чел. = 5) + (10 дней * 11 чел.= 110) + (6 дней * 16 чел. = 96). = 211/30 дней = 7,03 – среднесписочная численность за апрель. Обратите внимание, делим на полное число календарных дней в месяце, не важно, зарегистрирована фирма 1 апреля или 30-того.
А вот дальше начинается самое интересное. Исходя из логики, именно среднесписочную численность за месяц нужно округлить до 7 и указать в отчёте. Ведь компания проработала только месяц! Именно так Росстат и рекомендовал поступать ранее, однако, если формально следовать последнему приказу, полученное число нужно поделить ещё дополнительно на 12 месяцев: 7,03/12 = 0,59 и лишь затем округлить до единицы. Вот такое у нас, друзья, законодательство, словоблудия на сотни страниц, а точного указания для конкретной ситуации днём с огнём не отыщешь.
Мы ещё разберём с вами подробно данный отчёт, его вам придётся в дальнейшем сдавать ежегодно до 20 января, а пока мой вам совет, именно в первый раз пишите 1 и не морочьте голову, в 99% случаев, то будет правильной цифрой.
Бланк, как всегда, можно скачать на сайте КонсультанПлюса. Кстати, я неспроста кидаю все ссылки на скачивание именно на данный ресурс. Если что-то вдруг устареет, К+ выдаёт сообщение «документ утратил силу», дабы вы не сдали неактуальную форму отчёта.
Обособленные подразделения
Понимаю, вряд ли вы планируете с самого начала создавать сеть филиалов, но необходимость регистрации обособленного подразделения (далее — ОП) вполне может возникнуть, если фактический адрес компании отличается от юридического.
Важно понимать, с точки зрения налоговиков, обособленным подразделением признаётся любое рабочее место для хотя бы одного из ваших сотрудников вне юридического адреса фирмы. Даже если работники появляются там от случая к случаю. Исключение сделано только для дистанционных сотрудников, что работают на дому, поскольку в данном случае, рабочее место не находится под контролем работодателя. Если рабочее место создаётся на срок менее месяца, ничего регистрировать также не нужно. А вот во всех иных случаях, придётся подать в налоговую сообщение по установленной форме (скачать можно здесь) в течение 30 дней после создания любого ОП. Иначе нарвётесь на штрафы, начиная от 10 тысяч рублей и до 10% всех доходов полученных от деятельности незарегистрированной обособки.
Заявление подаётся в налоговую по месту нахождения юридического адреса, дальше чиновники передадут его в инспекцию по месту ОП и там вас поставят на учёт в качестве налогоплательщика. В связи с этим часть отчётов придётся сдавать в несколько разных инспекций, что очень существенно затрудняет учёт. Впрочем, если разные адреса относятся к ведомству одной и той же налоговой, проблем не возникнет.
В фонды сообщать о новом подразделении нужно только если оно будет иметь отдельный баланс и расчётный счёт, но такие ОП создаются на практике очень редко. К тому же, к моменту создания подобных обособок вам точно потребуется хороший бухгалтер и, вероятней всего, не один.
Кассовый аппарат
Если вы принимаете от своих клиентов оплату наличкой, придётся приобрести онлайн-кассу. Штуковина недешёвая, требует большой аккуратности и сильно снижает ваши возможности мухлежа. В настоящее время практически все компании принудительно перевели на использование онлайн-касс, небольшая отсрочка осталась лишь у некоторых категорий юрлиц:
- До 1 июля 2018 года НЕ обязаны применять кассы организации, работающие в сферах розницы, общепита и продаж через автоматы и применяющие в отношении данных видов деятельности единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Обратите внимание, при торговле пивом, онлайн касса нужна.
- До 1 июля 2019 года право НЕ использовать кассу остаётся у компаний, работающих во всех иных сферах, разрешенных при ЕНВД (т.е. кроме торговли и общепита) и применяющих данный режим, а также у фирм оказывающих услуги населению при условии выдачи бланков строгой отчётности. После указанной даты какие-либо исключения действовать перестают.
С 1 июля 2018 года применять кассовые аппараты нужно даже в случае онлайн-оплаты банковской картой или электронными деньгами, хотя казалось бы наличкой тут и не пахнет. На приём оплаты по карте непосредственно в магазине уже давно распространяются те же правила применения кассовой техники, что и для расчётов за нал. Ещё раз, не думайте, что приём к оплате исключительно электронных денег и банковских карт освободит вас от необходимости использовать кассовый аппарат, потеряете только клиентов, а штрафов не избежите. И не спрашивайте меня, где тут логика, её нет, вопрос чисто удобства контроля надзорными органами.
Так что компании на ЕНВД наслаждаются последним годом свободы, только не забывайте по требованию покупателя выдавать документ (товарный чек или квитанцию), подтверждающий приём денежных средств за соответствующие товары, работы, услуги. Остальным необходимо озадачиться приобретением онлайн-кассы ДО того, как вы начнёте принимать наличные или онлайн-платежи.
Есть ещё небольшой перечень видов деятельности, при которых расчёты могут вестись без применения кассы. Можете глянуть вот тут. Если найдёте свой случай, про муть с онлайн-кассами можно забыть))
Сертификация
Существует довольно большой пласт продукции, что может влиять на безопасность и здоровье людей. Если вы производите или торгуете именно такими товарами и услугами, необходимо получить на них сертификаты/декларации соответствия ГОСТу или техническому регламенту.
С перечнями продукции, подлежащей обязательной сертификации, вы можете ознакомиться на официальном сайте Роспромтеста по ссылке: http://www.rospromtest.ru/content.php?id=14
Если вы только лишь продавец, запросите сертификаты у своих поставщиков или производителей. Предоставить не могут – ищите других, штрафы за нарушение требований обязательной сертификации и стандартизации очень серьёзные, вплоть до уголовной ответственности и конфискации товаров и всего оборудования. Если же планируете заняться производством подобного вида продукции сами, будьте готовы к некислым затратам и долгой бюрократической волоките.
Лицензирование
Перечень видов деятельности, на которые требуются лицензии, приведён в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ. Среди оных: образовательная, медицинская, охранная деятельность, перевозки пассажиров автомобильным транспортом (более восьми человек), криптография, услуги связи, управление многоквартирными домами и другая движуха. Отдельные законы предусматривают получение лицензии при осуществлении производства и оборота алкоголя (для продажи пива лицензия не нужна), кредитной, страховой деятельности. Есть разная другая экзотика, я перечислил лишь те сферы, что периодически встречаются в малом бизнесе.
Для получения лицензии необходимо обращаться в территориальные отделения органов исполнительной власти, которые указаны в Постановлении Правительства от 21 ноября 2011 г. № 957. Там же указано за какие именно виды деятельности отвечает тот или иной орган.
От вас потребуется госпошлина, как минимум 7 500 рублей (зависит от конкретного вида деятельности, например для розничной торговли алкоголем – лицензия стоит 65 тысяч в год), и соответствие целому ряду требований. Это может быть наличие в штате сотрудников с определённой квалификацией, помещение в собственности или аренде с такими-то характеристиками, уставный капитал гораздо более внушительной суммы, нежели 10 тысяч рублей и т.п. Подробную информацию можно найти на сайте госоргана, в чьём ведомстве находится интересующая вас сфера, подлежащая лицензированию.
Ведение деятельности без лицензии чревато административной и даже уголовной ответственностью. Штрафы идут от 40 и до 300 тысяч рублей с возможной конфискацией имущества и арестом руководства компании.
«Забота о малом бизнесе»
Скорее всего, вы не раз слышали по телевизору высокопарные речи про заботу о малом бизнесе, субсидиях, льготах для начинающих бизнесменов и прочее. В связи с этим некоторые бизнесмены наивно полагают, что первые несколько лет могут отчётность никуда не сдавать, в казну ничего не платить и даже надеются получить деньги от государства. Не стоит верить пропаганде по телевизору, и сейчас вы узнаете почему.
В своё время была большая шумиха по поводу так называемых налоговых каникул. В итоге их даже ввели, но только для впервые зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателей. Да и те по большей части остались в пролёте. ООО же законотворцы просто оставили за бортом.
Теперь про надзорные каникулы. Вроде на словах всё красиво: контролирующие органы не будут проводить плановых проверок малого бизнеса до конца 2018 года (сейчас обсуждается продление этого чудо-проекта до конца 2020). Сразу же выясняется, налоговая, пенсионный фонд, ФСС, прокуратора – небольшие компании проверять по-прежнему могут. Ну ладно, подумали бизнесмены, хоть трудовая инспекция, пожарники и прочие пиявки бабло сосать перестанут. Ага, мечтать, как говориться, не вредно. Внеплановых проверок-то можно устраивать сколько угодно! Что надзорные органы постоянно и делают.
Гранты, субсидии, прочие сказки – выдаются по факту только «своим». Предприниматель с улицы, будь у него хоть трижды гениальный стартап, никому среди братства чиновников не интересен.
Единственными реальными льготами остаются пониженные налоговые ставки для некоторых видов социально-значимой деятельности, да специальные налоговые режимы, аля упрощёнка. Также у малого бизнеса чуть проще учёт и отчётность, но рассчитывать на какие-то особые привилегии явно не стоит.
The end
В одной статье всего не опишешь, например я сознательно не стал ничего говорить про учётную политику, которая должна быть составлена в течение 90 дней после гос.регистрации. Во-первых, она никуда не сдаётся (только по запросу на проверке), а во-вторых бесполезно рассматривать её составление, пока мы не изучили с вами как следует учёт на предприятии. Обо всём самом важном на данном этапе я рассказал, знаний на первое время у вас и так теперь более чем достаточно.
На этом мы заканчиваем цикл статей, касающихся открытия нового бизнеса. Теперь вы ясно видите разницу межу ООО и ИП, понимаете важность выбора системы налогообложения, знаете как зарегистрировать фирму или стать предпринимателем, и что нужно сделать в первую очередь после государственной регистрации. Впереди нас ждёт ещё много статей, ну а пока предлагаю немного передохнуть и переварить полученный объём информации. С вами был Егор Михнегер, до новых встреч!